Jurisdiktion · England & Wales
England: Limited und Limited by Guarantee
Schnell, günstig und international anerkannt – aber seit dem Brexit ohne EU-Richtlinienschutz und mit deutlich verschärften Registerpflichten. Die Limited by Guarantee ist dabei das unterschätzte Instrument: eine Gesellschaft ohne Anteilseigner.
Eckdaten
Private Limited Company / Company Limited by Guarantee
Rechtsstand August 2026
- Corporation Tax – Regelsatz25 % ab £250.000 Gewinn
- Small Profits Rate19 % bis £50.000 Gewinn
- ZwischenbereichMarginal Relief, gleitend
- Mindestkapital£1
- RegisterbehördeCompanies House
- Identitätsprüfungfür Directors und PSC verpflichtend (ECCTA)
- JahresabschlussPflicht, Offenlegung nach Größenklasse
- Confirmation Statementjährlich
Eignung
Wofür dieser Standort taugt – und wofür nicht
- Operative Gesellschaften mit tatsächlicher Tätigkeit im Vereinigten Königreich
- Zwischenholdings und Beteiligungsvehikel im angelsächsischen Rechtsraum
- Limited by Guarantee für Verbände, Governance-Strukturen und Vehikel ohne Gewinnausschüttung
- Unternehmen, die englisches Vertrags- und Gesellschaftsrecht bewusst nutzen wollen
- Deutsche Unternehmer, die eine GmbH-Alternative ohne Substanz in UK suchen
- Strukturen, die auf die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie angewiesen sind – sie gilt seit dem Brexit nicht mehr
- Anonymitätserwartungen: Directors und wirtschaftlich Berechtigte sind öffentlich einsehbar
- Wer laufende Registerpflichten unterschätzt – Strike-off droht schnell
Besteuerung
Steuerliche Eckdaten im Überblick
| Sachverhalt | Vereinigtes Königreich | Hinweis |
|---|---|---|
| Gewinn bis £50.000 | 19 % | Small Profits Rate |
| Gewinn ab £250.000 | 25 % | Main Rate |
| Gewinn dazwischen | gleitend | Marginal Relief, effektiv steigend |
| Dividenden an ausländische Gesellschafter | 0 % Quellensteuer | UK erhebt grundsätzlich keine Dividenden-Quellensteuer |
| Zinsen und Lizenzen ins Ausland | 20 %, ggf. reduziert | Reduktion nur über DBA, nicht über EU-Richtlinien |
| Umsatzsteuer (VAT) | 20 % | Registrierungsschwelle beachten |
Alle Angaben ohne Gewähr, Rechtsstand August 2026. Die tatsächliche Belastung hängt vom Einzelfall ab und kann durch Sonderregime, Abkommensrecht und die Verhältnisse im Wohnsitzstaat abweichen.
Ablauf
So läuft die Errichtung
Rechtsform wählen: Ltd oder LbG
Die Limited by Shares hat Anteilseigner und schüttet aus. Die Limited by Guarantee hat Mitglieder mit Garantiebetrag statt Kapitalanteilen – geeignet, wenn Kontrolle ohne Vermögenszuordnung gewünscht ist.
Identitätsprüfung durchführen
Directors und Personen mit signifikanter Kontrolle müssen ihre Identität verifizieren, bevor sie eingetragen werden können.
Eintragung bei Companies House
Articles of Association, Registered Office, PSC-Register. Die Eintragung selbst erfolgt in der Regel binnen 24 bis 48 Stunden.
Steuerliche Registrierung
Corporation-Tax-Registrierung bei HMRC, bei Bedarf VAT und PAYE für Angestellte.
Bankkonto und laufende Pflichten
Kontoeröffnung, Buchführung, Jahresabschluss, Confirmation Statement und Corporation-Tax-Erklärung.
Aus deutscher Sicht
Nach dem Brexit gelten andere Regeln
Die englische Limited ist in Deutschland weiterhin als ausländische Gesellschaft zu behandeln – aber die Niederlassungsfreiheit nach EU-Recht schützt sie nicht mehr. Verlegt eine Limited ihre Geschäftsleitung nach Deutschland, droht die Behandlung als Personengesellschaft oder Einzelunternehmen mit persönlicher Haftung der Gesellschafter.
Steuerlich gilt dasselbe wie überall: Liegt der Ort der Geschäftsleitung faktisch in Deutschland, ist die Limited hier unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig – unabhängig davon, was im Register steht.
Häufige Fragen
England & Wales im Detail
Wofür ist die Limited by Guarantee sinnvoll?
Sie hat keine Anteile und keine Gesellschafter im klassischen Sinne, sondern Mitglieder, die mit einem symbolischen Betrag haften. Das eignet sich für Verbände, Vereinsstrukturen und überall dort, wo Kontrolle ausgeübt werden soll, ohne dass jemand einen übertragbaren Vermögenswert hält.
Ist die englische Ltd noch eine Alternative zur GmbH?
Für rein deutsche Sachverhalte nicht. Ohne Niederlassungsfreiheit, mit Haftungsrisiko bei Verwaltungssitzverlegung und ohne EU-Richtlinienschutz überwiegen die Nachteile. Sinnvoll ist die Ltd, wenn es einen echten Bezug zum britischen Markt gibt.
Wie anonym ist eine UK Limited?
Gar nicht. Directors, Gesellschafter und Personen mit signifikanter Kontrolle sind über Companies House frei einsehbar. Zusätzlich besteht seit der ECCTA-Reform eine Identitätsprüfungspflicht.
Was passiert, wenn Fristen versäumt werden?
Companies House verhängt automatische Strafen und leitet bei anhaltender Untätigkeit die Löschung der Gesellschaft ein. Das Vermögen fällt dann an die Krone – eine Wiederherstellung ist aufwendig und teuer.
Bevor Sie gründen: Prüfen Sie die Struktur.
Eine Gesellschaft ist schnell registriert. Ob sie im Wohnsitzstaat anerkannt wird, entscheidet sich davor – bei Geschäftsleitung, Substanz und Dokumentation. Wir sagen Ihnen offen, was in Ihrem Fall trägt und was nicht.